2014年6月,中央全面深化改革领导小组第三次会议,审议了《深化财税体制改革总体方案》。深化财税体制改革涉及面广,政策性强,利益调整难度大。营业税改增值税作为新一轮税制改革的重要任务,全面推开试点一年有余,企业对税负变化的感受如何?

——编 者

在红塔红土基金公司一片忙乱之时,正密切监测营改增效果的深圳前海国税局找上门来了。总经济师熊铁军通过对企业纳税申报表及财务报表的分析研判,敏锐地意识到,公司的情况并不是个案,随即将这一情况报局里研究。

基金公司财务总监王靖

税负上升,我们不甘心

一年前,红塔红土公司财务总监王靖正对着财务报表焦虑担心。

“资产管理企业不仅要做好风险管理,还要合理调配资金确保资产的保值增值。”王靖说,“尤其在开源节流上,税收是我们下力气思考的重要方面。”

公司迁入深圳前海后,资产规模迅速发展,正准备进一步扩大融资规模、拓宽投资渠道,迎来了一次税收政策的重大变革。

2016年5月1日,作为试点企业,红塔红土与众多金融企业经历了全面推开营改增试点的改革。对金融业征收增值税,在我国属于首次,在世界范围内也是难题,缺乏先例。

过去缴纳5%营业税,改为6%增值税,后者虽有抵扣机制,但税率上升,会导致公司税负上升吗?王靖特别担心。

忐忑中,税收报表等来了。红塔红土在营改增首月的增值税应纳税额(测算)为118794.9元,而原应缴纳营业税114540.09元,税负上升3.71%。政策原本是为了减负的,落在自己身上却成了增负,这让王靖无论如何也想不明白。

公司决策层很着急。“虽然税负增加看起来不多,但我们是资产管理行业,任何一点收益率都要争取。如果不减反增,那我们这几年在税收上做的工作都白做了,不甘心。”王靖说。

那段时间,公司整个财务部门都在忙着应对营改增出现的税负增加,思来想去,也没想出解决办法。

当地税务部门负责人万春生

税负不减反增,一定有隐情

“营改增在理论和预期上是科学的,一些企业税负不减反增,其中一定有隐情。”前海国税局局长万春生说。

经过专家团队会诊,红塔红土税负增加的原因终于找到了:

——作为金融企业,大部分成本集中在人力成本等无法抵扣的环节,大规模购进固定资产的行为少,导致能够进行抵扣的环节减少;

——金融行业结算时间特殊,抵扣凭证的获取存在滞后,导致对进项税额进行抵扣时存在延迟;

——企业对部分可抵扣的内容了解不够全面,在与客户谈判或签合同时,无法第一时间调整相关条款。

没等企业开口提要求,成文的解决方案已经拿出,纳税服务志愿团到现场解决问题:

第一步成立工作组,专门对接辅导红塔红土,解读营改增适用于资管行业的各项文件;

第二步建议企业补充有增值税申报经验的财务人员,引入专业会计师事务所,与税务部门指定的纳税服务专员进行对接,解决过渡期业务不熟练问题;

第三步指导企业梳理分析已有合同,分类整理涉税票据,合理分配税负。

终于,红塔红土的税负降下来了。营改增后首季度,公司税负下降32.97%。到今年4月全面推开营改增试点1周年,公司合计增值税纳税额为1261116.68元,减税71万元,税负下降36%。

税务总局有关负责人

帮助极少数税负上升企业减负

其实,为了最大限度让试点纳税人得到实惠,国家税务总局一开始就紧盯试点企业税负变化情况。建筑、房地产、金融和生活服务四大行业细分成26个小行业,从总局到区县级,层层成立专门工作团队,做好税负分析。

从营改增试点全面推开到去年底,除纳税服务大厅的现场咨询、税务人员上门辅导外,12366纳税服务政策咨询热线的咨询量达到2123万通,平均每个工作日受理近13万通。

“2016年3月以来,国家财税部门出台了超40份法规文件,重点解决行业性和共性问题。”税务总局有关负责人介绍,通过建立多渠道直接沟通机制,对各方反映的问题,积极研究解决措施。同时,加强辅导企业,帮助其尽快适应新税制。

为帮助极少数税负增加企业尽快减负,税务部门从今年3月起,对所有增值税纳税人,特别是建筑、房地产、金融和生活服务业中的一般纳税人,开展有针对性的政策辅导。记者 吴秋余